一、背景依據(jù)

　　2007年，經(jīng)省政府批準(zhǔn)，省審計廳、省交通運(yùn)輸廳和省高指聯(lián)合成立福建省高速公路建設(shè)項目跟蹤審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并出臺《福建省高速公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計暫行辦法》及相關(guān)配套制度，由省審計廳、交通運(yùn)輸廳分工負(fù)責(zé)實施我省高速公路建設(shè)項目審計工作。因《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》（中辦發(fā)〔2015〕58號）和《全國人大常委會法工委對地方性法規(guī)中以審計結(jié)果作為政府投資建設(shè)項目竣工結(jié)算依據(jù)有關(guān)規(guī)定的研究意見》（法工委函〔2017〕2號）的要求，省審計廳牽頭將暫行辦法及相關(guān)配套制度于2021年7月29日正式廢止。

　　交通部令《公路工程竣（交）工驗收辦法》（2004年第3號）第十六條指出：“工程決算已按交通部規(guī)定的辦法編制完成，竣工決算已經(jīng)審計，并經(jīng)交通主管部門或其授權(quán)單位認(rèn)定”。省交通運(yùn)輸廳《福建省公路工程竣工驗收實施細(xì)則》（閩交建〔2021〕30號）第八條指出：“工程決算編制完成，竣工決算已經(jīng)審計機(jī)關(guān)、財政評審機(jī)構(gòu)或交通主管部門審計（含交通主管部門組織的社會中介機(jī)構(gòu)審計）”。

　　為落實交通運(yùn)輸部和省交通運(yùn)輸廳關(guān)于工程竣工決算審計的要求，做好新舊機(jī)制銜接，保障高速公路建設(shè)項目審計監(jiān)督順利開展，服務(wù)竣工驗收按期完成，省交通運(yùn)輸廳、省高指聯(lián)合制定《福建省高速公路建設(shè)項目審計管理辦法（試行）》（以下簡稱“《審計管理辦法（試行）》”）。

　　二、范圍

　　◎本辦法適用于省內(nèi)按基本建設(shè)程序?qū)徟ㄔO(shè)的高速公路建設(shè)項目，包括新建、改建、擴(kuò)建工程等。

　　◎高速公路建設(shè)項目審計包括竣工決算審計、跟蹤審計和專項審計。高速公路建設(shè)項目應(yīng)依法開展竣工決算審計，根據(jù)管理需要，可開展跟蹤審計、專項審計。原則上，竣工決算審計項目由省交通運(yùn)輸廳和省高指分工負(fù)責(zé)；跟蹤審計、專項審計項目由省高指負(fù)責(zé)。

　　◎本辦法自2022年3月1日起試行，從試行之日起有效期為2年。

　　三、主要內(nèi)容

　　《審計管理辦法（試行）》共九章四十四條，主要是將高速公路建設(shè)項目竣工決算審計由交通運(yùn)輸主管部門的內(nèi)部審計，再造為交通運(yùn)輸主管部門和高指聯(lián)合組織、指導(dǎo)、管理、監(jiān)督的社會審計機(jī)構(gòu)審計，由社會審計機(jī)構(gòu)出具審計報告并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任；同時，對高速公路建設(shè)項目審計工作所涉及的相關(guān)方面進(jìn)行了明確，具體如下：

　　一是明確審計分工

　　含有省級出資（含省級代部持有，下同）的高速公路建設(shè)項目審計工作，由省交通運(yùn)輸廳、省高速公路建設(shè)總指揮部負(fù)責(zé)；省級未出資的高速公路建設(shè)項目審計工作，由設(shè)區(qū)市交通主管部門、設(shè)區(qū)市高速公路建設(shè)管理機(jī)構(gòu)（下稱設(shè)區(qū)市高指）負(fù)責(zé)。

　　二是明確審計組織保障

　　◎省交通運(yùn)輸廳、省高指聯(lián)合成立福建省高速公路建設(shè)項目審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)省級出資的高速公路建設(shè)項目審計工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理工作，以及協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全省高速公路建設(shè)項目審計工作。

　　◎領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠省高指，負(fù)責(zé)高速公路建設(shè)項目審計工作的日常監(jiān)督、協(xié)調(diào)、管理等事宜，相關(guān)辦公經(jīng)費(fèi)從現(xiàn)有省高指年度預(yù)算中列支。

　　三是明確項目法人（業(yè)主）職責(zé)

　　◎按行業(yè)主管部門相關(guān)規(guī)定完成項目變更批復(fù)、工程結(jié)算、竣工決算及審核工作，并按要求編制決算報表。

　　◎具備竣工決算審計條件的項目，及時提請列入審計計劃。

　　◎接受審計監(jiān)督，及時提供審計所需資料和必要的審計工作條件，協(xié)調(diào)各參建單位配合審計工作。

　　◎?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)問題認(rèn)真整改，并報告審計整改結(jié)果。

　　四是明確審計計劃制定

　　省交通運(yùn)輸廳、省高指對省級出資的高速公路建設(shè)項目審計實行計劃管理，采取以下方式制定審計計劃：

　　◎竣工決算審計由項目業(yè)主每年9月底前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室上報相關(guān)材料，申請列入下一年度審計計劃；

　　◎跟蹤審計、專項審計，由省高指向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提出審計計劃安排；

　　◎省交通運(yùn)輸廳每年10月底組織編制下一年度的省級出資高速公路建設(shè)項目審計計劃，提交領(lǐng)導(dǎo)小組會議研究審定。審計計劃可以根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。

　　設(shè)區(qū)市交通主管部門和設(shè)區(qū)市高指在安排高速公路建設(shè)項目審計計劃時，應(yīng)協(xié)調(diào)溝通，統(tǒng)籌安排，所安排的審計計劃，應(yīng)報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　五是明確審計內(nèi)容

　　根據(jù)交通運(yùn)輸部《公路水運(yùn)基本建設(shè)項目內(nèi)部審計管理辦法》確定，審計內(nèi)容按照財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理兩個部分劃分。

　　六是明確列入審計計劃要求

　　申報列入竣工決算審計計劃的項目必須已完成所有竣工決算工作，并根據(jù)財政部門及行業(yè)主管部門相關(guān)基本建設(shè)規(guī)定，編制好項目竣工決算報告和報表。

　　若項目存在重大設(shè)計變更未審批、重大爭議未解決等事項且該事項足以影響項目審計實施的，原則上不予列入審計計劃。

　　七是明確審計報告出具程序

　　◎省交通運(yùn)輸廳、省高指組織實施審計的項目，審計組的審計報告在征求被審計單位意見前，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會議研究并形成紀(jì)要，重大疑難事項，提請領(lǐng)導(dǎo)小組會議研究決定。

　　◎社審機(jī)構(gòu)根據(jù)委托實施審計，其編制的審計實施方案應(yīng)經(jīng)組織審計的單位審定后執(zhí)行，審計報告經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公會議研究并征求被審單位意見后由社審機(jī)構(gòu)出具，審計決定（意見）由組織審計的單位下達(dá)。

　　八是加強(qiáng)審計質(zhì)量控制

　　交通運(yùn)輸主管部門和高指對審計內(nèi)容、審計實施方案、審計報告等重點事項進(jìn)行整體把控。

　　◎建立審計發(fā)現(xiàn)問題“首發(fā)”報告制度，即誰發(fā)現(xiàn)誰報告、首報告，確保審計發(fā)現(xiàn)問題第一時間記錄在案。

　　◎建立審計組向派出單位“半月報”及重大事項報告制度，確保及時掌握審計進(jìn)度、人員配備、重點問題等情況。

　　◎建立審計成果“三級復(fù)核制”，確保審計成果真實、完整、可靠。

　　◎省交通運(yùn)輸廳、省高指將依托領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室派出監(jiān)督員進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度的督查和抽檢，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將對參審的社審機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計質(zhì)量考核。

　　九是明確審計責(zé)任

　　◎?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)依法審計，恪守相關(guān)法律法規(guī)和審計職業(yè)道德，存在玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等違紀(jì)違法行為的，依法給予相應(yīng)行政處分，或追究其刑事責(zé)任。

　　◎受委托的社審機(jī)構(gòu)及其人員在實施項目審計過程中造成審計結(jié)果失實以及發(fā)生其他重大過失、違約等情況的，將依據(jù)合同約定追究其違約責(zé)任；對其涉及違法違紀(jì)情形，移送有關(guān)部門依法追究責(zé)任。

　　十是納入績效考評和信用體系監(jiān)管

　　◎省交通運(yùn)輸廳對各設(shè)區(qū)市交通主管部門完成、支持和配合高速公路建設(shè)項目審計情況進(jìn)行績效考核。

　　◎省高指對各地高指和項目法人完成、支持和配合高速公路建設(shè)項目審計情況進(jìn)行績效考核。

　　◎省高指對參審的社審機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用和質(zhì)量考核。

　　◎?qū)椖繕I(yè)主及施工、設(shè)計、監(jiān)理等相關(guān)參建單位，隱匿、銷毀、拒不提供審計資料、拒不落實審計整改等嚴(yán)重阻礙審計監(jiān)督的行為，可以采取責(zé)令改正、信用考核降級、績效考核扣分等措施，并依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

　　十一是明確審計結(jié)果運(yùn)用

　　◎?qū)徲嫿Y(jié)果可作為對項目法人單位年度考核、社審機(jī)構(gòu)考核、竣工驗收及移交資產(chǎn)的依據(jù)。

　　◎項目審計結(jié)束時，審計組與被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題仍存在不同意見的，審計報告可予以披露，供相關(guān)單位決策參考。

　　四、注意事項

　　高速公路建設(shè)項目審計計劃、審計報告、審計決定等根據(jù)相關(guān)規(guī)定報同級國家審計機(jī)關(guān)備案；省級未出資項目的審計報告、審計決定還應(yīng)報送至省高速公路建設(shè)項目審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　五、聯(lián)系人及聯(lián)系電話

　　省交通運(yùn)輸廳 李道全 0591-87077139

　　省高指 杜海濱 0591-87077271