一份假合同露馬腳京滬高鐵審計(jì)拉劉志軍下馬
2015-07-20
本報(bào)記者劉世昕《中國(guó)青年報(bào)》(2015年07月20日05版)
原鐵道部部長(zhǎng)劉志軍和山西女商人丁書苗(現(xiàn)名丁羽心)聯(lián)手打造的高鐵利益帝國(guó)最終土崩瓦解，發(fā)端于審計(jì)署2009年對(duì)京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的跟蹤審計(jì)，源于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一份交易金額5000萬(wàn)元的虛假設(shè)備采購(gòu)合同。
投資2000多億元的京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目，被劉志軍和丁書苗等人當(dāng)作他們黑色利益帝國(guó)的提款機(jī)?；蛟S他們從來(lái)就沒有料到，審計(jì)人員竟然能夠從京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目的數(shù)萬(wàn)份合同中揪出一份毫不起眼的假合同，由此揭開了丁書苗向中標(biāo)施工單位大肆索要中介費(fèi)并向劉志軍進(jìn)行利益輸送的驚天秘密。
2009年，按照審計(jì)署統(tǒng)一安排，審計(jì)署濟(jì)南特派辦的審計(jì)人員開始了對(duì)京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目的第一次跟蹤審計(jì)。正是他們，牢牢揪住一筆5000萬(wàn)元的虛假合同不放手，反復(fù)跟蹤查證，觸碰到了丁書苗和劉志軍共同編織的竊取國(guó)家資金的“秘密網(wǎng)絡(luò)”。
2014年12月16日，作為劉志軍貪腐案的關(guān)鍵性人物，丁書苗因行賄罪和非法經(jīng)營(yíng)罪，被北京市第二中級(jí)人民法院判處有期徒刑20年，罰金25億元，沒收個(gè)人財(cái)產(chǎn)2000萬(wàn)元。罰金數(shù)額創(chuàng)下個(gè)人罰金的最高記錄。2013年7月8日，劉志軍就因受賄罪和濫用職權(quán)罪，被判處死刑，緩期二年執(zhí)行。
每每聽到這些與高鐵、與劉志軍或丁書苗有關(guān)的信息，審計(jì)人員心里五味雜陳。他們與丁書苗及其背后的利益人周旋的審計(jì)過程如今歷歷在目，既有審計(jì)過程受阻、調(diào)查進(jìn)行不下去的苦悶，也有柳暗花明時(shí)的欣喜。
丁書苗浮出水面
2008年開工建設(shè)的京滬高速鐵路，總里程1300公里，概算總投資2170億元，是當(dāng)時(shí)我國(guó)投資額最大的鐵路建設(shè)項(xiàng)目，也是一條旨在實(shí)現(xiàn)中國(guó)鐵路跨越式發(fā)展的鐵路。審計(jì)署決定，在京滬高鐵施工建設(shè)的同時(shí)，對(duì)這個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
常規(guī)的建設(shè)工程審計(jì)，都是錢花完了才審計(jì)。跟蹤審計(jì)改變了這種審計(jì)模式，是邊建設(shè)、邊審計(jì)，審計(jì)過程與工程建設(shè)過程基本上同步，錢花到哪里就審計(jì)到哪里。
投資2000多億元的高鐵建設(shè)工程，各種合同加起來(lái)有幾萬(wàn)份之多，審計(jì)應(yīng)該從哪里入手？
審計(jì)人員記得，當(dāng)時(shí)署領(lǐng)導(dǎo)要求，對(duì)付款金額超過千萬(wàn)元的合同一定要“見賬、見物”，要關(guān)注國(guó)家投資的每一筆錢花得是不是真實(shí)、合法、有效。對(duì)那些沒有經(jīng)過招標(biāo)程序的采購(gòu)，沒有取得發(fā)票的采購(gòu)，或者超出預(yù)算的支付，都須一筆一筆核對(duì)。
審計(jì)組注意到，在諸多參與京滬高鐵建設(shè)的施工單位中，有一家的主業(yè)雖然不是鐵路建設(shè)，卻中標(biāo)了一個(gè)標(biāo)段高鐵建設(shè)工程的B公司。審計(jì)組決定，就從這家企業(yè)入手。
在梳理B公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，從2008年年底到2009年年初，這家企業(yè)以委托對(duì)方代為采購(gòu)設(shè)備的名義，累計(jì)將5000萬(wàn)元匯給北京東潤(rùn)吉源經(jīng)貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東潤(rùn)公司”)，但沒有進(jìn)行任何招投標(biāo)程序，對(duì)方也未開具發(fā)票。更為蹊蹺的是，東潤(rùn)公司是在2000年注冊(cè)成立的企業(yè)，2008年10月已經(jīng)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。B公司匯入上述5000萬(wàn)元設(shè)備采購(gòu)款，又恰恰是在東潤(rùn)公司吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后。
審計(jì)組進(jìn)一步了解到，東潤(rùn)公司的實(shí)際控制人是丁書苗。
這是審計(jì)人員第一次接觸丁書苗這個(gè)名字。當(dāng)時(shí)在所有的公眾媒體上，丁書苗這三個(gè)字都是與成功企業(yè)家、慈善人士等頭銜相關(guān)聯(lián)的正面形象。
花費(fèi)5000萬(wàn)元購(gòu)買的設(shè)備去了馬達(dá)加斯加？
竟然將5000萬(wàn)元打給一家已經(jīng)注銷的個(gè)人控股公司？這個(gè)不同尋常的做法足以讓審計(jì)人員懷疑這筆代理采購(gòu)業(yè)務(wù)背后很可能藏有不可告人的秘密。
審計(jì)人員向B公司提出要求，要去實(shí)地看看他們花費(fèi)5000萬(wàn)元都買到了哪些設(shè)備。在施工現(xiàn)場(chǎng)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一聽審計(jì)人員要看設(shè)備，頓時(shí)慌了神。他支支吾吾地說(shuō)，采購(gòu)的設(shè)備還沒有到貨，合同也是上面簽的，他并不知情，了解情況要給領(lǐng)導(dǎo)打電話問問。他居然一邊說(shuō)，一邊拔腿就向外跑，留下了目瞪口呆的審計(jì)人員。這樣的場(chǎng)景也是不多見的。
讓審計(jì)人員沒有想到的是，第二天，這位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人居然又主動(dòng)找到審計(jì)人員解釋說(shuō)明情況。他說(shuō)，公司借用這筆錢為馬達(dá)加斯加的海外項(xiàng)目購(gòu)買了設(shè)備，設(shè)備遠(yuǎn)在馬達(dá)加斯加呢！
或許這位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以為，把故事扯到遙遠(yuǎn)的馬達(dá)加斯加，審計(jì)人員就不會(huì)再查下去了。他沒有想到，他的說(shuō)法很快就在審計(jì)人員的查證之下被推翻。審計(jì)人員一邊跟蹤查證馬達(dá)加斯加海外項(xiàng)目的設(shè)備，一邊延伸調(diào)查東潤(rùn)公司和B公司的其他往來(lái)賬目。
審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，B公司支付給東潤(rùn)公司的5000萬(wàn)元，東潤(rùn)公司沒有支付給任何一家設(shè)備供應(yīng)商。其中3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)給了東潤(rùn)公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)北京博宥投資管理集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“博宥集團(tuán)”)。這家后來(lái)不斷見諸報(bào)端的博宥集團(tuán)，實(shí)際控制人也是丁書苗；另外的2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)給了兩家煤炭相關(guān)企業(yè)，實(shí)際上是替博宥集團(tuán)歸還拖欠這兩家企業(yè)的貸款。
顯而易見，B公司支付給東潤(rùn)公司的5000萬(wàn)元所謂設(shè)備采購(gòu)款，其實(shí)都流入了丁書苗控制的博宥集團(tuán)。從5000萬(wàn)元國(guó)有施工企業(yè)資金的實(shí)際去向，審計(jì)人員初步判斷，“給馬達(dá)加斯加的海外項(xiàng)目購(gòu)買設(shè)備”的說(shuō)法很可能是個(gè)徹頭徹尾的謊言。
在另外一條線上，外圍調(diào)查顯示，B公司根本沒有在海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)出口相關(guān)機(jī)械設(shè)備的任何記錄，購(gòu)買設(shè)備的確是個(gè)謊言。
丁書苗突然歸還了5000萬(wàn)元
就在審計(jì)人員判斷東潤(rùn)公司從B公司拿走5000萬(wàn)元確實(shí)有問題的時(shí)候，B公司突然又有了新說(shuō)法。他們解釋說(shuō)，當(dāng)時(shí)他們的確在馬達(dá)加斯加中標(biāo)了一個(gè)項(xiàng)目，因?yàn)榕R近年底著急購(gòu)買設(shè)備，在沒有簽訂合同的情況下付款請(qǐng)東潤(rùn)公司代買設(shè)備。但是后來(lái)馬達(dá)加斯加發(fā)生政變，中標(biāo)項(xiàng)目被取消，停止購(gòu)買設(shè)備，在審計(jì)人員介入后，東潤(rùn)公司已經(jīng)歸還了5000萬(wàn)元。
為了把這個(gè)過程說(shuō)得“真實(shí)可信”，B公司還出具了一系列處理處罰相關(guān)責(zé)任人的證明文件。
審計(jì)進(jìn)展到這一步，問題似乎已經(jīng)完滿解決。第一，B公司的主要問題是在簽訂合同之前向東潤(rùn)公司違規(guī)付款，現(xiàn)在B公司已經(jīng)就違規(guī)問題處理處罰了相關(guān)責(zé)任人。第二，B公司面臨的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)是流失5000萬(wàn)元設(shè)備采購(gòu)款，現(xiàn)在這筆資金已經(jīng)安全地回到了B公司的銀行賬戶。
確實(shí)，責(zé)任人處理了，錢也回來(lái)了，一切看起來(lái)都是一場(chǎng)誤會(huì)，審計(jì)人員似乎可以撤了。但是審計(jì)人員仍然感覺有些不對(duì)勁。前思后想之后，他們提出，既然B公司在馬達(dá)加斯加有項(xiàng)目，那就再看看與馬方簽訂的合同。
B公司雖然毫無(wú)準(zhǔn)備，但是倉(cāng)促間還是給審計(jì)人員拿出了一份合同。審計(jì)人員一眼就看出，合同的對(duì)方是剛果，不是馬達(dá)加斯加。B公司再也拿不出與馬方簽訂過合同的證據(jù)。
審計(jì)人員知道，謊言是一個(gè)無(wú)底洞。也許看似微不足道的一個(gè)謊言，其實(shí)需要無(wú)數(shù)新謊言來(lái)彌補(bǔ)這個(gè)謊言留下的窟窿。當(dāng)審計(jì)人員還沒有掌握十足的證據(jù)來(lái)戳穿謊言的時(shí)候，或許會(huì)有焦慮；而當(dāng)已經(jīng)掌握了對(duì)方“死穴”的時(shí)候，取而代之的就是“淡定”了，只是要看說(shuō)謊人到底能把謊言的泡沫吹多大。
在對(duì)B公司的延伸調(diào)查中，他們發(fā)現(xiàn)，丁書苗控制著博宥集團(tuán)等幾十家企業(yè)，資產(chǎn)近40億元，但是納稅記錄不多。丁書苗和她的企業(yè)一定還有更多的秘密。
丁書苗的掮客身份逐漸明確
戳破了一個(gè)又一個(gè)的謊言泡沫后，審計(jì)人員開始琢磨，這筆所謂的設(shè)備采購(gòu)款到底是什么用途的錢？
審計(jì)組開過多次業(yè)務(wù)會(huì)，大家曾討論過，說(shuō)法不盡相同。
一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)組負(fù)責(zé)人分析說(shuō)，隨著中央反腐敗斗爭(zhēng)力度的不斷加大以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善，由一人或數(shù)人全過程實(shí)施某一違法違紀(jì)行為已經(jīng)非常困難。近年來(lái)，一些領(lǐng)導(dǎo)人員開始由本人親自作案轉(zhuǎn)型為主動(dòng)尋找“代理人”勾結(jié)串通作案。他們的通常做法是，將原本可以按正常程序完成的行政審批事項(xiàng)或者工程招投標(biāo)活動(dòng)，轉(zhuǎn)為必須通過中介方才能取得的資金和項(xiàng)目，然后通過中介機(jī)構(gòu)獲得巨額利益。
審計(jì)組綜合判斷分析認(rèn)為，東潤(rùn)公司及其背后的博宥集團(tuán)很可能就是在扮演這種中介或掮客的角色。這起5000萬(wàn)元虛假設(shè)備采購(gòu)合同問題，表面上看是一般性的違規(guī)問題，背后可能隱藏著重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件。于是，在2009年12月，審計(jì)署將這起違規(guī)問題線索移送給中央紀(jì)委。中央紀(jì)委就此成立了專案組。
對(duì)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，這次審計(jì)移送只是個(gè)開始。在接下來(lái)的兩年時(shí)間里，他們與丁書苗及她背后的高鐵帝國(guó)結(jié)下了“不解之緣”。
按照審計(jì)署統(tǒng)一安排，2010年對(duì)京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施第二輪跟蹤審計(jì)。就在那年除夕的前一天，審計(jì)署公布了對(duì)京滬高鐵第一次跟蹤審計(jì)的審計(jì)結(jié)果公告，其中不乏大量鐵路建設(shè)資金被違規(guī)使用的問題。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的丁書苗違法違規(guī)問題線索還處在繼續(xù)調(diào)查取證階段，并未列入那一次的審計(jì)結(jié)果公告。盡管如此，那份審計(jì)結(jié)果公告還是引起了強(qiáng)烈的社會(huì)反響。
審計(jì)人員心里很清楚，他們正在審計(jì)的情況比第一階段公布的問題還要嚴(yán)重很多。他們只有更仔細(xì)更認(rèn)真，拿出沒有瑕疵的審計(jì)證據(jù)，才能讓被審計(jì)單位和當(dāng)事人信服，才能回應(yīng)社會(huì)公眾對(duì)京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目的高度關(guān)切。
后來(lái)，中央紀(jì)委專案組查實(shí)，那5000萬(wàn)元所謂設(shè)備采購(gòu)款的確是B公司支付給丁書苗的中介費(fèi)。此外，B公司還通過海外渠道支付給丁書苗1000萬(wàn)歐元。也就是說(shuō)，B公司給丁書苗旗下的企業(yè)支付了將近1.5億元的中介費(fèi)。
這只是京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目中一個(gè)標(biāo)段發(fā)生的問題，其他標(biāo)段有沒有類似的問題呢？于是，審計(jì)組負(fù)責(zé)人安排審計(jì)人員對(duì)京滬高鐵中標(biāo)施工單位逐個(gè)排查，重點(diǎn)核實(shí)有無(wú)以虛假合同、虛假發(fā)票或咨詢費(fèi)、中介費(fèi)方式轉(zhuǎn)移資金問題。
2010年，在審計(jì)署對(duì)京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的第二輪跟蹤審計(jì)中，審計(jì)組派出審計(jì)人員專門負(fù)責(zé)延伸調(diào)查丁書苗及其家族成員和所控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和資金收支情況。
很快，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，另外一家中標(biāo)施工單位C公司于2009年12月29日至2010年1月4日，分4筆從結(jié)算賬戶中隱蔽轉(zhuǎn)出資金9936萬(wàn)元，以“投標(biāo)保證金”名義匯入青島某民營(yíng)咨詢公司，未在C公司會(huì)計(jì)賬簿中反映。
延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該民營(yíng)咨詢公司已經(jīng)注銷了納稅登記，在其收到所謂的9936萬(wàn)元“投標(biāo)保證金”后，將其中5468萬(wàn)元轉(zhuǎn)入丁書苗及其子女的銀行賬戶，其余資金匯入山西省某家企業(yè)。
審計(jì)人員預(yù)感到，C公司與B公司一樣，很可能也是在給丁書苗支付中介費(fèi)。于是，審計(jì)署第二次向中央紀(jì)委移送了與丁書苗有關(guān)的京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目案件線索。
這個(gè)時(shí)候，有一個(gè)問題一直縈繞在審計(jì)人員的腦海中：B、C兩家公司在業(yè)界都有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，他們?yōu)槭裁匆蛞患颐駹I(yíng)企業(yè)支付如此高額的中介費(fèi)？
在審計(jì)組審計(jì)京滬高鐵某客站建設(shè)工程中標(biāo)施工單位D公司時(shí)，審計(jì)人員又有新發(fā)現(xiàn)。D公司向丁書苗控制的這家民營(yíng)咨詢公司支付了6700萬(wàn)元“中介費(fèi)”。
中介費(fèi)？這么大金額的中介費(fèi)？而且是支付給一家已經(jīng)注銷了稅務(wù)登記的咨詢類公司？面對(duì)審計(jì)人員的追問，D公司提供了所謂的咨詢服務(wù)合同。這是審計(jì)人員第一次見到丁書苗控制的企業(yè)與施工單位簽訂的咨詢服務(wù)合同。
合同明確約定，“確保D公司中標(biāo)高鐵工程項(xiàng)目”，“按工程中標(biāo)價(jià)的3.5%～4%收取中標(biāo)服務(wù)費(fèi)”。延伸調(diào)查資金流向發(fā)現(xiàn)，這筆中介費(fèi)分15筆轉(zhuǎn)至丁書苗等人的個(gè)人銀行賬戶。
丁書苗的確有靠山，能操縱京滬高鐵招投標(biāo)
一家、兩家、三家，這些公司為什么要給丁書苗支付中介費(fèi)？
丁書苗家族企業(yè)從京滬高鐵施工單位獲取的非法中介費(fèi)收入已經(jīng)從5000萬(wàn)元累積到了兩億多元之巨。審計(jì)人員基本認(rèn)定，丁書苗就是幫助上述施工單位中標(biāo)京滬高鐵建設(shè)工程的掮客。
丁書苗背后是誰(shuí)呢？
誰(shuí)能讓丁書苗輕易地對(duì)外承諾“確保中標(biāo)”呢？
審計(jì)組負(fù)責(zé)人慎重考慮后指出，外圍證據(jù)已確鑿無(wú)疑，下一步必須正面接觸負(fù)責(zé)京滬高鐵建設(shè)的京滬高鐵公司，挖出丁書苗的靠山。
審計(jì)組進(jìn)駐京滬高鐵公司，對(duì)京滬高鐵招投標(biāo)資料、評(píng)標(biāo)資料逐項(xiàng)深入分析，重點(diǎn)核查和了解向丁書苗支付巨額中介費(fèi)的上述3家施工單位的招投標(biāo)情況和資料。
招投標(biāo)資料顯示，上述3家施工單位在參加招投標(biāo)時(shí)均存在這樣那樣的違規(guī)問題，但是都能順利通過資格審查。進(jìn)一步審查評(píng)標(biāo)資料發(fā)現(xiàn)，評(píng)委集中給上述3家施工單位打出最高分，且都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他未中標(biāo)單位的分?jǐn)?shù)，人為控制招投標(biāo)結(jié)果的痕跡非常明顯。
一切不尋常的細(xì)節(jié)都若隱若現(xiàn)地暗示，丁書苗在鐵路建設(shè)的主管部門確實(shí)有“靠山”，能夠幫助她操縱京滬高鐵建設(shè)工程的招投標(biāo)。
審計(jì)人員在與京滬高鐵公司及中標(biāo)施工單位的有關(guān)人員座談時(shí)了解到，丁書苗在鐵路系統(tǒng)的“能量”極大，好多施工單位確實(shí)需要找到丁書苗才能確保中標(biāo)高鐵建設(shè)工程。
有關(guān)部門后來(lái)的調(diào)查證明，賦予丁書苗如此神奇“能量”的正是劉志軍。在京滬高鐵建設(shè)工程招投標(biāo)過程中，劉志軍屢屢打招呼幫助施工企業(yè)中標(biāo)，由丁書苗向中標(biāo)企業(yè)收取高額中介費(fèi)。但是因?yàn)閯⒅拒姰?dāng)時(shí)還在位，京滬高鐵公司及中標(biāo)施工單位的有關(guān)人員只能私下反映情況，不敢公開指認(rèn)。
一個(gè)巨大的貪腐案終于水落石出
案件重大，限于審計(jì)職權(quán)和手段難以繼續(xù)調(diào)查，審計(jì)署遂決定將上述案件線索再次移送給中央紀(jì)委。對(duì)劉志軍、丁書苗重大貪腐案的調(diào)查，由此拉開了帷幕。
2010年12月21日，中央紀(jì)委收網(wǎng)，丁書苗被專案組控制。專案組的審計(jì)小組在初步審查博宥集團(tuán)的財(cái)務(wù)資料后發(fā)現(xiàn)，這家?guī)缀鯖]交過稅的企業(yè)，共計(jì)收取各鐵路施工企業(yè)中標(biāo)中介費(fèi)15億元。
在丁書苗被控制后，專案組迅速查明，在京滬高鐵建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)過程中，丁書苗與劉志軍之間的利益鏈條是，劉志軍負(fù)責(zé)向下屬單位打招呼，丁書苗則向中標(biāo)企業(yè)收取高額中介費(fèi)。
后來(lái)公訴機(jī)關(guān)指控，丁書苗先后幫助23家公司中標(biāo)57個(gè)鐵路建設(shè)工程項(xiàng)目，中標(biāo)的標(biāo)的總額超過1800億元。在上述57個(gè)項(xiàng)目中，劉志軍為其中53個(gè)打過招呼。丁書苗等人從中獲得好處費(fèi)30多億元，其中她個(gè)人獲利20多億元。
從記者了解的情況看，隨著反腐敗斗爭(zhēng)力度的不斷加大，腐敗問題得到了有效遏制，但是一些領(lǐng)域權(quán)錢交易的做法變得更加隱蔽。一些社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和個(gè)人以“中介服務(wù)”的名義進(jìn)行權(quán)力尋租活動(dòng)，成為一些領(lǐng)域腐敗犯罪的新形式，交易事項(xiàng)多涉及“公權(quán)力”，需要進(jìn)一步加大防范和懲治的力度。
(原標(biāo)題：審計(jì)揭開丁書苗與劉志軍間的黑色利益鏈)
編輯：SN098
